Einkommensteuererklärung – Was ist die Einkommensteuererklärung?

Die Einkommensteuererklärung ist die Mitteilung einer steuerpflichtigen Person an das Finanzamt. Sie informiert über Einkünfte und steuerlich relevante Ausgaben eines Kalenderjahres. Auf dieser Basis prüft die Finanzverwaltung die endgültige Höhe der Einkommensteuer.

Bereits gezahlte Beträge werden dabei angerechnet. Dazu zählen vor allem die vom Arbeitgeber abgeführte Lohnsteuer und die Einkommensteuer-Vorauszahlungen von Selbstständigen, Vermietern oder Anlegern. Daraus kann eine Erstattung entstehen. Bei zu wenig entrichteter Steuer fordert das Finanzamt eine Nachzahlung.

Die Definition umfasst mehr als nur ein Formular. Die Erklärung dient als jährliche Abrechnung mit dem Staat. Sie erfasst Arbeitslohn, Gewinne aus Tätigkeiten, Mieteinnahmen, Kapitalerträge und abzugsfähige Kosten. Welche Angaben nötig sind, hängt von der persönlichen und beruflichen Situation ab.

In Deutschland ist die Einkommensteuer eine Gemeinschaftsteuer von Bund, Ländern und Gemeinden. Die Verwaltung liegt grundsätzlich bei den Ländern. Zuständig für Abgabe, Prüfung und Steuerfestsetzung ist meist das örtliche Finanzamt am Wohnsitz.

Das Wichtigste in Kürze

• Die Einkommensteuererklärung fasst Einkünfte und relevante Ausgaben eines Kalenderjahres zusammen.
• Das Finanzamt berechnet auf dieser Basis die endgültige Einkommensteuer.
• Lohnsteuer und Vorauszahlungen werden mit der festgesetzten Steuer verrechnet.
• Das Ergebnis kann eine Steuererstattung oder eine Steuernachzahlung sein.
• Die Erklärung kann je nach Einkommensart verpflichtend oder freiwillig sein.
• In der Regel bearbeitet das örtlich zuständige Finanzamt die Unterlagen.

Definition: Was ist eine Einkommensteuererklärung?

Die Einkommensteuererklärung fasst steuerlich relevante Einkünfte, Ausgaben und persönliche Daten für das Finanzamt zusammen. Sie dient als Grundlage, damit die Einkommensteuer für ein Kalenderjahr berechnet werden kann.

Ein WIKI zum Steuerrecht hilft dabei, zentrale Begriffe besser einzuordnen.

Abgrenzung zwischen Einkommensteuererklärung und Steuerbescheid

Die Erklärung wird von der steuerpflichtigen Person erstellt und an das Finanzamt übermittelt. Der Steuerbescheid folgt erst nach der Prüfung. Er zeigt, ob eine Erstattung ausgezahlt wird oder eine Nachzahlung entsteht.

Weichen Angaben oder Berechnungen von der eigenen Einschätzung ab, kann gegen den Steuerbescheid binnen eines Monats Einspruch eingelegt werden. Dafür sind Belege und nachvollziehbares Wissen über die einzelnen Positionen wichtig.

Welche Angaben in der Erklärung erfasst werden

Erfasst werden vor allem Arbeitslohn, bereits gezahlte Steuern und weitere Einkünfte. Dazu zählen Einnahmen aus Vermietung, Kapitalerträge sowie Gewinne aus einer selbstständigen Tätigkeit.

Das nötige Wissen zu den Anlagen verhindert fehlende Angaben.

Auch Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen können die Einkommensteuer mindern. Ein gut gepflegtes WIKI mit Belegen, Rechnungen und Jahresbescheinigungen erleichtert die Zuordnung der Daten.

Wer muss eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Ob eine Erklärung nötig ist, hängt von Ihren Einkünften und Ihrer persönlichen Steuersituation ab. Zum grundlegenden Wirtschaftswissen gehört: Das Finanzamt kann zur Abgabe auffordern.

In diesem Fall besteht die Pflicht zur Abgabe, auch wenn eine Erstattung möglich ist.

Typische Fälle der Pflichtveranlagung

Eine Pflichtveranlagung betrifft vor allem Selbstständige, Freiberufler und Gewerbetreibende. Sie müssen Einnahmen, Betriebsausgaben und Verluste erklären, damit das Finanzamt die Steuer berechnen kann.

Auch Arbeitnehmer sind betroffen, wenn sie neben dem Arbeitslohn weitere Einkünfte haben. Das gilt ebenso für Kapitalerträge, bei denen keine abschließende Abgeltungsteuer einbehalten wurde.

Der Begriff Pflichtveranlagung beschreibt diese gesetzliche Abgabepflicht.

Freiwillige Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer ohne Pflicht können die Steuererklärung freiwillig nutzen. Das lohnt sich oft bei Werbungskosten, Fortbildungskosten, Pendelwegen oder haushaltsnahen Dienstleistungen.

Eine Erstattung ist möglich, wenn im Laufe des Jahres zu viel Lohnsteuer gezahlt wurde. Unternehmer können Verluste feststellen lassen, die in spätere Jahre übertragen werden können.

Fristen und Abgabe der Einkommensteuererklärung

Für die Einkommensteuererklärung gilt bei einer Pflichtveranlagung meist der 31. Juli des Folgejahres als Abgabefrist. Der Begriff der Frist ist wichtig, denn ein verspäteter Eingang kann einen Verspätungszuschlag auslösen.

Abweichungen sind möglich – etwa bei einer Vertretung durch einen Steuerberater oder nach bewilligter Fristverlängerung. Das zuständige Finanzamt entscheidet im Einzelfall über solche Anträge.

Freiwillige Abgabe und rückwirkende Erklärung

Arbeitnehmer ohne Abgabepflicht können ihre Erklärung freiwillig einreichen. Dafür bleibt grundsätzlich Zeit bis zu vier Jahre nach Ablauf des jeweiligen Steuerjahres.

Eine Prüfung im Nachhinein kann sich lohnen. Werbungskosten, Sonderausgaben oder hohe Ausgaben für die Betreuung von Kindern können zu Erstattungen führen.

Elektronische Übermittlung über ELSTER

Die elektronische Abgabe erfolgt über ELSTER, das Online-Finanzamt der Steuerverwaltung. Dort lassen sich Angaben erfassen, Belege verwalten und die Erklärung sicher an das Finanzamt übermitteln.

ELSTER weist während der Eingabe auf fehlende Daten hin und unterstützt die fristgerechte Abgabe. Wer Papierformulare bevorzugt, findet die amtlichen Vordrucke auch über den Formularserver der Finanzverwaltung.

Formulare, Anlagen und wichtige Unterlagen

Welche Steuerformulare nötig sind, definiert die Art der Einkünfte und Ausgaben. Arbeitnehmer erfassen Lohn, einbehaltene Lohnsteuer und Werbungskosten in der Anlage N. Dazu zählen beispielsweise Fahrtkosten, Arbeitsmittel und Fortbildungen.

Für Selbstständige ist die Anlage S vorgesehen, während Gewerbetreibende die Anlage G nutzen. Wer seinen Gewinn per Einnahmenüberschussrechnung ermittelt, ergänzt die Anlage EÜR. Einnahmen aus Vermietung gehören in die Anlage V, Kapitalerträge in die Anlage KAP und Renten in die Anlage R.

Die Anlage Vorsorgeaufwand erfasst Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie weitere Versicherungen. Für staatlich geförderte Altersvorsorge ist die Anlage AV bei Riester-Verträgen relevant. Die Auswahl der Anlagen sollte daher vor dem Ausfüllen sorgfältig geprüft werden.

Belege müssen meist nicht mit den Steuerformularen eingereicht werden. Sie sollten jedoch geordnet vorliegen. Nachweise zu Einnahmen, Ausgaben, Versicherungen und Mietobjekten sind sinnvoll. Das Finanzamt kann diese Unterlagen bei Rückfragen oder einer Prüfung anfordern.